重點：自2026年11月1日以後的銷售起，免稅店只把購買紀錄資訊傳送到日本國稅廳的免稅販賣管理系統已經不夠。店家必須由自家或受託的經核准的傳送接收業者（承認送受信事業者）查詢並取得海關查核結果，再加以保存。結果採用依業者端請求才回傳的方式（拉取型〔Pull型〕API對接），不查詢就不會送到手上。
- 結果分為「海關已查核」（税関確認済）與「不可免稅」（免税不可）2種區分，一經登錄就不會變更。
- 可查詢的期間為結果登錄後460日。保存義務則為7年，兩者的起算點也不同。
- 海關查核結果登錄後，就無法再傳送購買紀錄資訊的取消資料。
- 對接方式有3種：自行建置、使用他公司軟體、委託經核准的傳送接收業者（也可併用）。
先確認：對接出錯導致免稅不成立的情形
因對接出錯而無法成立免稅，主要是傳送延遲或錯誤、漏取結果，以及錯過取消時機這幾種情況。
- 沒有在每次銷售時即時傳送。以批次處理每天傳送1次，或累積後一併傳送，即使系統正常受理，也不能免稅。
- 錯誤還沒修正，旅客就已離開現場。因護照資訊漏填等原因需要重新確認卻無法確認時，就無法提供法令規定的資訊，因此不能免稅。
- 雖然正常接收，但護照號碼或識別碼（識別符号）有誤。這種情形同樣不能免稅。須先傳送取消資料，再重新傳送。
- 沒有在460日內取得海關查核結果。由於無法保存海關查核資訊，不符合免稅要件。
- 在旅客出境後才補傳。這種情形不會提供海關查核資訊。
資料來源：日本國稅廳「輸出物品販賣場制度Q&A（先付後退方式）」問22、問23、問90、問91，日本國稅廳「先付後退方式（海關查核結果）FAQ」Q7
購買紀錄資訊與海關查核結果如何串連：採查詢制，2種區分事後不變
購買紀錄資訊以單次銷售（收款）為單位建立（1次銷售提供1筆），並與旅客出境時的海關查核資訊比對後退款。海關查核結果是在免稅店或經核准的傳送接收業者查詢時，作為回應傳回，日本國稅廳不會主動送達。查詢次數沒有限制。
| 區分 | 意義 | 保存 |
|---|---|---|
| 海關已查核 | 自購買日起90日內，就攜出一事接受海關查核者 | 免稅所必需 |
| 不可免稅 | 經確認未攜出者，或90日內未接受查核者 | 不需要 |
結果在區分確定時登錄，事後不會變更。若查詢結果為0筆，可能是尚未查核，或護照號碼有誤。查詢方式有以下2種。
| 方式 | 指定條件 | 每次回傳筆數 |
|---|---|---|
| 指定日期時間 | 識別碼＋登錄日期時間（最長31日） | 最多1,000筆（超過會發生錯誤） |
| 指定交易 | 傳送者識別碼、販賣場識別碼、傳送編號 | 1筆 |
結果中不含購買紀錄資訊的全部項目，因此要用識別碼與傳送編號，和自家保存的購買紀錄資訊進行比對。可查詢的範圍，免稅店僅限自家販賣場的資料，經核准的傳送接收業者僅限代為傳送的資料。
資料來源：日本國稅廳「輸出物品販賣場制度Q&A（先付後退方式）」問16、問22、問37、問105、問107至問110，日本國稅廳「先付後退方式（海關查核結果）FAQ」Q1、Q2、Q5、Q6、Q8
460日（查詢）與7年（保存）是不同的期限
460日是可以向日本國稅廳系統查詢結果的期間，7年是免稅店必須保存資料的期間。超過460日就無法查詢，因此要在期限內取得並保存。即使未能退款給旅客，只要保存了海關查核資訊，仍可適用免稅。
| 期限 | 起算點 | 對象 |
|---|---|---|
| 即時 | 每次辦理免稅銷售手續時 | 傳送購買紀錄資訊 |
| 數秒至10秒左右 | 接收購買紀錄資訊 | 接收結果通知回傳的預估時間 |
| 90日 | 購買日翌日起算至第90日 | 旅客接受海關查核（逾期即為「不可免稅」） |
| 460日 | 海關查核結果登錄 | 查詢結果（販賣場廢止後亦同） |
| 7年 | 銷售日所屬課稅期間末日的翌日起，經過2個月之日 | 保存購買紀錄資訊與海關查核資訊 |
接收結果通知（受信結果通知）也要一併保存，因為除了接收結果通知以外，系統沒有事後查詢已傳送內容的功能。
資料來源：日本國稅廳「輸出物品販賣場制度Q&A（先付後退方式）」問22、問31、問59、問87、問89、問105，同「概要篇」問19，日本國稅廳「先付後退方式（海關查核結果）FAQ」Q7，日本觀光廳「免稅店常見問題（先付後退方式）」問21
傳送的作業方式：接收結果通知、重新傳送、故障時補傳
傳送購買紀錄資訊後，約數秒至10秒會回傳接收結果通知。沒有收到通知時，處理方式如下。
- 出現HTTP狀態碼或錯誤訊息時，先找出原因再重新傳送。
- 畫面上沒有任何顯示時，以相同內容重新傳送。如果第一次傳送已被受理，系統會回傳二次檢查錯誤，由此即可得知已受理。
- 因線路故障或系統問題而無法傳送時，恢復後要盡速傳送，並在「備註」欄（備考）註明屬於補傳及其原因。
每筆購買紀錄資訊最多可填入200個品項。品名要寫得夠具體，讓海關能辨識物品。測試傳送請在測試環境進行，不要使用正式環境。
資料來源：日本國稅廳「輸出物品販賣場制度Q&A（先付後退方式）」問22、問23、問87、問88、問93，日本觀光廳「免稅店常見問題（先付後退方式）」問6
更正與取消須在結果登錄前完成
已登錄海關查核結果的購買紀錄資訊無法取消。發現退貨或傳送錯誤時，要在結果登錄前處理。
- 全部退貨時，應及時傳送原購買紀錄資訊的取消資料。
- 部分退貨時，先傳送取消資料，再重新傳送更正後的資訊（整筆替換方式，洗替方式）。不能只傳送差額部分。
- 成為「海關已查核」後，因瑕疵品而退款時，不需要取消。
資料來源：日本國稅廳「輸出物品販賣場制度Q&A（先付後退方式）」問98，同「概要篇」問16，日本國稅廳「先付後退方式（海關查核結果）FAQ」Q9
人工作業與系統對接的差別在於期限管理
由於採查詢制，沒有人查詢，結果就不會送達。查詢、比對、轉帳（振替）是由負責人員操作，還是與銷售、會計系統自動串連，會影響期限管理的難易度。此外，日本國稅廳的免稅販賣管理系統與e-Tax本身並沒有傳送購買紀錄資訊或查詢海關查核結果的功能，傳送與接收須透過業者端的系統或受託方進行。
| 作業 | 由負責人員操作 | 與銷售、會計系統自動對接 |
|---|---|---|
| 查詢 | 負責人員在31日、1,000筆的範圍內分段設定條件查詢 | 以定期處理執行，不留下漏取的期間 |
| 比對 | 以傳送編號人工比對 | 自動比對 |
| 460日期限 | 以管理帳冊追蹤尚未取得的資料 | 列出尚未取得的交易，在期限前就能發現 |
| 轉帳 | 按月等方式一併處理 | 也可以在每次取得時處理 |
資料來源：日本國稅廳「輸出物品販賣場制度Q&A（先付後退方式）」問54、問84、問105、問108
連線的前提條件與3種對接方式
要直接連線系統，需要各販賣場的識別碼與用戶端憑證（クライアント証明書）。識別碼會在取得許可時通知。用戶端憑證的有效期限為核發日起3年後的當月最後一天，日本國稅廳與憑證機構（認証局）都不收取使用費。轉換前取得的識別碼與憑證可以繼續使用。
| 項目 | 自行建置 | 使用他公司軟體 | 委託經核准的傳送接收業者 |
|---|---|---|---|
| 依據 | 日本國稅廳「免稅販賣管理系統API規格書」 | 他公司的軟體（含SaaS） | 受託方的系統 |
| 用戶端憑證 | 需要 | 視是否屬於委託而定（不清楚時請向提供者確認） | 不需要 |
| 結果的保存 | 自行查詢並保存 | 依產品規格而定 | 由受託方提供後保存 |
資料來源：日本國稅廳「輸出物品販賣場制度Q&A（先付後退方式）」問25、問27、問28、問66，日本國稅廳「先付後退方式（海關查核結果）FAQ」Q3
常見問題
海關查核結果會自動送達嗎？
不會。結果是作為查詢的回應提供。
「不可免稅」事後有可能變成「海關已查核」嗎？
不會。結果是依已確定的狀態提供。
超過460日後，保存義務也會跟著消失嗎？
不會。460日是可查詢的期間，保存義務為7年。
可以對正式環境做測試傳送來確認連線嗎？
正式環境只能傳送實際發生交易的購買紀錄資訊。測試傳送務必在測試環境進行。
資料來源：日本國稅廳「輸出物品販賣場制度Q&A（先付後退方式）」問31、問87，日本國稅廳「先付後退方式（海關查核結果）FAQ」Q1、Q7、Q8
延伸閱讀
資料來源與確認日期
- 日本國稅廳「輸出物品販賣場制度Q&A（先付後退方式）」（令和8年〔2026年〕7月）（日文）：https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/menzei/201805/pdf/0026006-152_01.pdf
- 日本國稅廳「輸出物品販賣場制度Q&A（先付後退方式／概要篇）」（令和8年〔2026年〕4月修訂）（日文）：https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/menzei/201805/pdf/0025012-025_02.pdf
- 日本國稅廳「先付後退方式（海關查核結果）FAQ」（日文）：https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/menzei/201805/format/002/faq.htm
- 日本觀光廳「免稅店常見問題（先付後退方式）」（日文）：https://www.mlit.go.jp/kankocho/tax-free/page01_000001_00024.html
作者：TaxFreeOnline.jp｜資料確認日：2026年10月22日
