重點整理：日本針對外籍旅客的免稅制度，自2026年11月1日起購買的商品，改適用「先付後退方式」（日文：リファンド方式）。結帳時先付含稅價格，出境時經海關查核後，再由免稅店退稅。適用新制與否看的是購買日，不是出境日。
- 購物時：先付含稅價格，並登錄退稅資料。
- 出境時：托運行李之前，先在自助機台完成海關查核。
- 期限：購買日隔天起算90天內出境並完成查核。
- 手續費：國稅廳與觀光廳的資料中沒有提到，請向免稅店確認。
本文依日本國稅廳與觀光廳的官方資料整理。作者：TaxFreeOnline.jp｜資料確認日：2026年9月22日
你的行程適用哪一種制度？
以「每件商品的購買日」判斷，與出境日無關。國稅廳明確表示，新舊制度沒有並行的過渡期。
表1：依購買日判斷適用的制度
| 購買日 | 適用制度 |
|---|---|
| 全部在2026年10月31日以前 | 現行制度（即使11月以後才出境） |
| 全部在2026年11月1日以後 | 先付後退方式 |
| 10月31日以前與11月1日以後都有 | 依各商品的購買日，分別適用不同制度 |
※購買日以免稅店交付商品的日期為準，原則上11月1日0時起適用新制。營業至凌晨、將0時至1時的營業額計入10月31日的店家，這段時間可能仍依現行制度辦理，請以店家說明為準。
出處：日本國稅廳 先付後退方式Q&A（概要篇）問8、問9（日文）
新舊制度有什麼不同？
對旅客來說，最大的改變是「先付稅、查核後才退」，同時多項購物限制被取消。
表2：現行制度與先付後退方式的比較
| 項目 | 現行制度（2026年10月31日以前購買） | 先付後退方式（2026年11月1日起購買） |
|---|---|---|
| 結帳價格 | 未稅價格（或在退稅櫃檯當場退稅） | 含稅價格，經海關查核後退稅 |
| 最低購買金額 | 同一家店一天，一般物品、消耗品原則上各滿5,000日圓（未稅） | 不分類別，同一家店一天合計滿5,000日圓（未稅） |
| 消耗品上限 | 50萬日圓 | 取消 |
| 一般物品／消耗品的區分 | 有 | 取消 |
| 消耗品特殊包裝 | 需要 | 取消 |
| 用途限制（須供個人一般生活使用，不得轉售或營業用） | 有 | 取消 |
| 海關查核地點 | 安檢後（管制區） | 安檢前（非管制區） |
出處：日本國稅廳〈先付後退方式說明手冊〉（日文）、日本觀光廳 手續變更比較表（日文）、日本觀光廳 旅客說明資料（繁體中文）、日本觀光廳 免稅制度說明頁（日文）
新制下不能免稅的商品有三類：金條與白金條、金幣與白金幣，以及原本就不課消費稅的商品。可免稅購買的數量，以出境時能自行攜出的數量為限。
出處：日本國稅廳〈先付後退方式說明手冊〉（日文）
購物前要知道的4件事
新制的海關查核有幾項規則，會直接影響能不能退稅，建議購物前先了解。
- 90天期限：必須在購買日隔天起算90天內出境，並完成海關查核。國稅廳的例子是：11月1日購買的商品，期限是隔年1月30日。
- 以「一張收據」為單位：海關以每一筆購買紀錄（原則上是一次交易、一張收據）為單位查核。同一張收據上只要有1件商品不在身上，這張收據上的全部商品都無法退稅。不同店家、不同收據則分開判斷。
- 消耗品不能先用：食品、化妝品、藥品等消耗品，只要在日本吃掉或用掉一部分，就無法接受海關查核。消耗品以外的商品，即使在日本使用過，只要出境時帶在身上，仍可接受查核。
- 保留原包裝：若把箱子、袋子與商品分開，或丟掉印有型號的包裝，海關可能無法確認是免稅購買的商品。出境前請保持購買時的狀態。
出處：日本國稅廳 先付後退方式Q&A 問37、問39（日文）、日本國稅廳〈先付後退方式說明手冊〉（日文）
購物時要做的事
新制下，結帳時會先支付含稅價格。依觀光廳資料，購物時的流程如下。
- 出示護照等證件，以含稅價格購買。
- 登錄退稅資料（例如信用卡等退稅帳戶資料）。
- 聽取免稅店對退稅手續的說明。
此外，我們建議在結帳時一併確認：退稅方式、是否收手續費，以及退稅地點與時間；並保留收據，記得哪些商品在同一張收據上。
出處：日本觀光廳 旅客說明資料（繁體中文）、日本觀光廳 免稅制度說明頁（日文）
出境時：托運行李前完成海關查核
出境時，必須在托運行李之前完成海關查核。行李托運後就無法再辦理，也不能以辦理免稅為由取回已托運的行李。
- 讀取護照：在出境機場或港口的「免稅手續自助機台」讀取護照。成田、羽田、關西、中部、福岡、新千歲、那霸機場，也可以用Visit Japan Web線上辦理，代替自助機台（限國際線出發大廳安檢前、可連接專用Wi-Fi的區域）。
- 查看結果：綠色代表海關查核完成；紅色代表需要到海關檢查處，出示購買的商品。
- 收到退稅：海關查核後，由免稅店或受免稅店委託的業者退稅。
若消耗品已經吃掉或用掉而不在身上，不要使用自助機台，請直接向海關人員說明。觀光廳也提醒，請預留充足時間抵達機場或港口。
出處：日本觀光廳 免稅制度說明頁（日文）、日本國稅廳 先付後退方式Q&A 問33（日文）、日本國稅廳〈先付後退方式說明手冊〉（日文）
可能拿不到退稅的情況
以下任一情況，都可能無法退稅。
- 超過購買日隔天起算90天才出境。
- 同一張收據上有1件以上商品不在身上（包括已吃掉或用掉的消耗品）。
- 先托運了行李，才要辦理海關查核。
- 因趕不上登機等個人原因，中途放棄海關檢查（視為未完成查核，航空公司與海關不提供補償）。
- 從國內線轉搭國際線時，沒有在最後出境的機場辦理。
另外，已完成海關查核的商品若最後沒有帶出境，海關會追繳相當於消費稅的金額；無正當理由未及時帶出境者，也可能受罰。
出處：日本國稅廳〈先付後退方式說明手冊〉（日文）、日本觀光廳 免稅制度說明頁（日文）
退稅方式、手續費、入帳時間：官方未規定的部分
日本官方資料只規定了「由免稅店退稅（可委託業者）」，其餘細節官方沒有規定。
- 退稅方式：法令沒有規定。國稅廳舉例的可能方式有：匯款至銀行帳戶、退回信用卡、透過App轉帳、在出境的機場或港口以現金退稅。具體方式請在購物時向免稅店確認。
- 手續費：國稅廳與觀光廳的資料中沒有提到手續費。是否收取，請向免稅店確認。
- 退稅地點與入帳時間：官方沒有規定，觀光廳建議向免稅店洽詢。
出處：日本國稅廳 先付後退方式Q&A 問57（日文）、日本觀光廳 免稅制度說明頁（日文）
常見問題
10月31日購買、11月2日出境，會適用新制嗎？
不會。新制以購買日判斷，10月31日以前購買的商品不適用先付後退方式。
免稅門檻還是5,000日圓嗎？
是。新制是同一家店一天合計未稅5,000日圓以上，不再區分一般物品與消耗品。
新制取消了特殊包裝，可以先拆開使用嗎？
消耗品不行，吃掉或用掉就無法接受查核。消耗品以外的商品可以使用，但出境時必須帶在身上，並建議保留原包裝。
退稅要收手續費嗎？
日本官方資料沒有提到手續費。請在結帳前向免稅店確認。
可以用Visit Japan Web辦理嗎？
可以。依觀光廳說明，成田、羽田、關西、中部、福岡、新千歲、那霸機場，可以用Visit Japan Web線上辦理，代替自助機台。使用範圍限國際線出發大廳安檢前、可連接專用Wi-Fi的區域。（出處：日本觀光廳）
資料來源
- 日本國稅廳〈先付後退方式說明手冊〉（原題：輸出物品販売場制度 リファンド方式について，2025年12月，日文）
- 日本國稅廳 先付後退方式Q&A 概要篇（2026年4月修訂，日文）
- 日本國稅廳 先付後退方式Q&A（2026年7月，日文）
- 日本觀光廳 免稅制度說明頁（日文）
- 日本觀光廳 旅客用說明資料（繁體中文）
- 日本觀光廳 手續變更比較表（日文）
作者：TaxFreeOnline.jp｜資料確認日：2026年9月22日。制度內容如有更新，本文將依官方公告修正。
